2023년 연금저축 소득공제 세액공제 한도 상향

 
2023년 연금저축 소득공제 세액공제 한도 상향에 대한 글입니다.
 
직장인이나 개인사업자 등 절세상품으로 연금저축상품을 가입한 분들은 지금 11월 12월에 추가납입 등을 통해 늘어난 절세혜택을 참고하시기 바랍니다. 다가오는 연말정산 시즌이 되면 1년 동안 발생한 소득에 대한 소득세납입 차액으로 세금 환급이 되냐 환수되냐가 결정됩니다. 인적공제, 건강보험, 월세공제 등은 평소에 챙겼어야 하는 소득공제 항목이기 때문에 남은 기간 동안 당장 세금을 줄일 수 없으나 연금저축과 같은 절세금융상품은 추가납입기능으로 소득공제 세액공제 최대한도까지 납입하여 세금을 줄일 수 있습니다. 2023년 세법개정으로 연금저축 세액공제 한도가 상향되었으니 한도금액까지 부족한 금액을 12월 31일까지 채워 연말정산 환급금을 받을 수 있습니다. 

 
이 글에서는 개정된 2023년 연금저축 소득공제 세액공제 한도에 대해 알아보고, 연금저축과 irp차이, 연금저축 세액공제 중도해지시 주의해야 할 점 등을 확인할 수 있습니다. 
 
 
 
 

 
 
 

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소득공제, 세액공제 뜻
연금저축과 IRP차이
2023년 연금저축 세액공제 한도

 
 
 
 
 

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소득공제, 세액공제 뜻

 
근로소득자 및 개인사업자는 1년 동안 납부할 소득세가 소득구간에 따라 정해져 있습니다. 연말에 연말정산을 통해 이 소득세를 기준으로 납입해야할 세금보다 더 냈는지 덜 냈는지를 계산하고, 그로 인해 발생한 차액을 추가로 징수하거나 환급하는 제도가 연말정산제도입니다. 그렇다면 소득공제와 세액공제는 무슨 차이일까요?
 
소득공제란 1년간 벌어들인 소득에서 정부가 세금부과대상이 되는 소득을 줄여주는 것을 말합니다. 즉 소득에서 공제한다는 뜻입니다. 소득공제는 종합소득에 따라 세금을 부과하는 '과세표준'을 기준으로 세율을 적용하는데, 이때 기준이 되는 종합소득금액이 낮춰지면서 개인이 납입할 세금이 감소하게 됩니다. 
 

 

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세액공제에 대해서 알아보겠습니다. 세액공제는 납입할 세금에서 공제해 줄여주는 것으로 과세표준에 세율을 곱하면 세액이 나오는데 이 산출세액에서 세액공제금액을 빼면 내가 최종적으로 납입할 세금이 됩니다. 즉, '과세표준 x세율-세액공제금액=납입할 세금'입니다. 이를 통해 내가 납입한 소득세보다 공제세액(월세세액공제, 연금저축세액공제, 자녀세액공제, 의료비세액공제 등)으로 받을게 더 많다면 세금을 그만큼 환급받을 수 있습니다. 

 

 
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연금저축과 IRP차이

 
 
연금저축은 사적으로 가입하는 개인연금 중 하나로 운용방식에 따라 연금저축보험, 연금저축펀드로 구분되고, IRP는 개인형 퇴직연금을 말합니다.
 
연금저축보험은 보험회사에서 판매, 운용하며 소득과 무관하여 무직자여도 가입할 수 있습니다. 보험사에서 정한 공시이율을 적용해 운용하기 때문에 안정적이지만 물가상승률을 따라가기 어렵습니다. 연금저축보험은 매월 정해진 보험료를 일정기간 동안 납입하고, 연금개시시점에 연금형태로 수령하는 상품입니다. 연금저축보험은 중도 해지 시 해당연도의 연말정산 세액공제 혜택을 받을 수 없으니 주의해야 하며, 기타 소득세 16.5%가 과세됩니다. 또한 비과세 혜택이 없고 연금으로 수령 시 연금소득세(3.3~5.5%)로 과세하는 과세이연 방식입니다. 
 
연금저축펀드는 은행이나 증권사에서 판매하는 상품으로 ETF, 주식형 펀드 등 투자성격이 있습니다. 또한 자유롭게 납입할 수 있고, 최대납입한도가 없으니 상대적으로 납입부담은 줄어들 수 있습니다. 연금저축보험과 다르게 비과세 혜택도 있습니다. 단, 중도해지 시 해지가산세가 발생하고, 중도인출 시 기타 소득세 16.5%가 발생합니다. 
 
연금저축과 IRP는 차이가 있습니다. IRP는 퇴직연금이라고 불리며 은행뿐만 아니라 보험사, 증권사에서도 가입할 수 있습니다. 이는 퇴직금을 운용하는 통장이지만 꼭 퇴직급여가 아니더라도 추가납입한 금액 또한 운용이 가능하고 추가납입금액에 대해 세액공제가 가능합니다. 또한 퇴직급여가 반드시 있어야 하는 것도 아닙니다. 퇴직급여를 받지 않았더라도 소득이 있다면 가입할 수 있습니다. 무직자, 소득이 없는 자는 가입이 불가합니다. IRP는 중도인출이 불가한데 다음과 같은 항목에 한해서만 중도인출이 가능합니다.
 
-주택구입목적, 전세보증금 마련목적
-6개월 이상 요양
-개인회생 및 파생
-천재지변
-사회적 재난(코로나19 등) 등
 
하지만 중도인출하게 되면 기타 소득세 16.5%가 부과되니 주의해야 합니다. 
또한 IRP계좌는 퇴직급여와 그 외 납입한 추가납입금액으로 구성되는데, IRP계좌를 중도해지 시 퇴직금은 퇴직소득세로 과세하고, 추가납입한 금액은 기타 소득세 16.5%를 적용합니다.
 
 
 
 

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2023년 연금저축 세액공제액 한도

 

 
 
 

연금저축  세액공제액 한도

 
2023년 연금저축 세액공제한도는 400만 원에서 600만 원으로 상향조정 되었습니다. 총 급여 5,500만 원(종합소득 4,500만 원)이하인 경우16.5%세율을 적용해 최대 990,000원을, 총 급여 5,500만원(종합소득 4,500만원) 초과 시 13.2% 세율을 적용하여 최대 792,000원을 공제받을 수 있습니다. 

	공제한도	세액공제율(지방세 포함)	최대공제액
총 급여 5,500만원 (종합소득 4,500만원)이하	600만원	15% (16.5%)	990,000원
총 급여 5,500만원 (종합소득 4,500만원) 초과	600만원	12%(13.2%)	792,000원

 
단, 연금저축 세액공제는 중도해지 시 해당년도 세액공제를 받을 수 없습니다. 또한 중도해지시 그동안 세액공제를 받은 납입액 및 운용수익에 대해서 16.5% 기타 소득세를 납입해야 합니다. 연금저축펀드 중도인출의 경우도 16.5% 기타 소득세가 부과됩니다.
 
 
 
 

IRP 혹은 연금저축 + IRP  세액공제율 및 세액공제액

 
IRP 혹은 연금저축과 IRP합산 기준으로 2023년 세액공제액은 700만 원에서 연 900만 원으로 개정되었습니다. 총급여가 5,500만 원 이하일 때세액공제율은 16.5%이며, 최대공제액은 1,485,000원이고,  총 급여가 5,500만원 초과 시 세액공제율은 13.2%, 최대공제액 1,188,000원입니다. 

	공제한도	세액공제율(지방세 포함)	최대공제액
총 급여5,500만원 (종합소득 4,500만원)이하	900만원	15% (16.5%)	1,485,000원
총 급여 5,500만원 (종합소득 4,500만원) 초과	900만원	12% (13.2%)	1,188,000원

연금저축 600만원+IRP300만원= 총900만원 한도 혜택을 받을 수 있고, IRP 계좌만 있다면 IRP900만원 혜택을 받을 수 있습니다. 전년도와 비교하면  총 급여액 5,500만 원(4,500만 원) 이하일 경우 37만 원, 총 급여액 5,500만 원(4,500만 원) 초과인 경우 264,000원을 더 환급받을 수 있습니다. 

 

 

 

 

세법 개정 전까지는 소득과 나이에 따라서도 연금저축과 IRP 세액공제 한도가 달랐습니다. 하지만 2023년 연금저축 세액공제액 한도는 나이, 소득과 무관하게 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

 
 
 
 
 

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마치며

 
연금저축 소득공제 세액공제 한도상향에 대해서 알아보았습니다. 정리하자면 연금저축 세액공제 최대한도는 600만원, 연금저축 + IRP, 혹은 IRP단독계좌 세액공제 최대한도는 900만원 까지입니다. 2023년 세법개정으로 최대공제액 한도 상향 뿐만 아니라 소득과 나이에 따른 구분도 없어지면서 절세효과 기회를 기대할 수 있겠습니다. 12월 31일까지 납입한 금액을 기준으로 하니 남은 두달 동안 가입한 계좌를 잘 확인하여 13월의 월급 꼭 받으시길 바랍니다.
 
 
 
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